La fiscalité de l'assurance-vie, expliquée simplement

La règle de base est simple : tant que vous ne retirez pas d'argent, vous n'êtes pas imposé. L'impôt ne concerne que les gains, et seulement au moment d'un retrait — avec une fiscalité qui s'allège avec le temps.

Le principe : on n'est imposé qu'au retrait

C'est le point le plus important, et le plus rassurant. Pendant toute la vie de votre contrat, votre épargne grandit sans être imposée. Vous ne payez rien tant que vous laissez l'argent travailler. L'imposition n'intervient qu'au moment où vous effectuez un retrait (un « rachat »).

Et même à ce moment-là, vous n'êtes imposé que sur la part de gains contenue dans le retrait, jamais sur le capital que vous avez versé. Si vous retirez 1 000 € dont 100 € de gains, seuls ces 100 € entrent dans le calcul de l'impôt.

L'avantage des 8 ans

C'est la fameuse règle. Plus votre contrat est ancien, plus sa fiscalité devient douce. À partir de 8 ans de détention, vous bénéficiez chaque année d'un abattement sur les gains retirés : 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple. En clair, en dessous de ces montants de gains retirés par an, vous ne payez pas d'impôt sur le revenu (seuls restent les prélèvements sociaux).

C'est pourquoi on conseille souvent d'ouvrir un contrat tôt, même avec une petite somme : cela fait « courir l'horloge » des 8 ans. On appelle ça « prendre date ».

Deux moments à distinguer : le rachat et le décès

La fiscalité de l'assurance-vie s'applique à deux moments bien différents : de votre vivant, lorsque vous effectuez un retrait (un « rachat »), et au décès, lorsque le capital est transmis à vos bénéficiaires. Les règles ne sont pas du tout les mêmes.

1. En cas de retrait (rachat) de votre vivant

Seule la part de gains contenue dans le retrait est imposée. Le capital que vous avez versé n'est jamais taxé.

Contrat de moins de 8 ans

• Les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU ou « flat tax ») de 30 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux.
• Vous pouvez opter pour l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu si c'est plus favorable pour vous (option globale, à exercer dans votre déclaration de revenus).

Contrat de 8 ans et plus

• Abattement annuel sur les gains retirés : 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple marié ou pacsé (soumis à imposition commune). Il s'applique à l'impôt sur le revenu, pas aux prélèvements sociaux.
• Au-delà de l'abattement, les gains sont imposés à :
  • 7,5 % d'impôt sur le revenu si le total de vos versements (tous contrats confondus, nets des retraits) ne dépasse pas 150 000 €, soit 24,7 % avec les prélèvements sociaux ;
  • 12,8 % d'impôt sur le revenu pour la part des gains correspondant aux versements au-delà de 150 000 €, soit 30 % avec les prélèvements sociaux.
• Là encore, l'option pour le barème progressif reste possible.

Les prélèvements sociaux : 17,2 %

Pour l'assurance-vie, les prélèvements sociaux restent à 17,2 % en 2026 : l'assurance-vie a été écartée de la hausse de CSG qui porte à 18,6 % les prélèvements sur d'autres revenus du capital. Ils sont prélevés chaque année sur les intérêts du fonds en euros, et au moment du rachat pour les unités de compte.

2. En cas de décès : la transmission aux bénéficiaires

Les règles dépendent de l'âge de l'assuré au moment de chaque versement.

Versements effectués avant 70 ans

• Chaque bénéficiaire désigné profite d'un abattement de 152 500 € (tous contrats confondus sur la tête du même assuré).
• Au-delà, les sommes sont taxées à 20 % jusqu'à 700 000 € (soit jusqu'à 852 500 € transmis), puis à 31,25 % au-delà.

Versements effectués après 70 ans

• Un abattement global de 30 500 € s'applique, à partager entre tous les bénéficiaires et tous les contrats.
• Au-delà, les versements sont soumis aux droits de succession classiques, selon le lien de parenté.
• En revanche, tous les gains produits par ces versements restent totalement exonérés.

À noter : le conjoint marié ou le partenaire de PACS désigné bénéficiaire est totalement exonéré, quel que soit le montant.

Ce qu'il faut retenir

• Pas d'impôt tant que vous ne retirez rien.
• Seuls les gains sont imposés, jamais votre capital versé.
• Avant 8 ans : 30 % sur les gains (ou barème si plus favorable).
• Après 8 ans : abattement annuel de 4 600 € / 9 200 €, puis 24,7 % (ou 30 % au-delà de 150 000 € versés).
• Au décès : 152 500 € par bénéficiaire pour les versements avant 70 ans ; 30 500 € d'abattement global et gains exonérés après 70 ans.
• Intérêt à « prendre date » tôt, même avec un petit montant.

Règles en vigueur au 27 octobre 2026. La fiscalité de l'assurance-vie dépend de votre situation personnelle et de la réglementation en vigueur, susceptible d'évoluer. Les montants et règles cités sont donnés à titre indicatif. Un point personnalisé permet d'appliquer ces principes à votre cas précis.